Как рассчитать НДФЛ для сотрудника

28.06.2025 в 23:34

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является обязательным платежом, который работодатель удерживает из заработной платы сотрудников. Рассмотрим правильный порядок расчета этого налога.

Основные принципы расчета НДФЛ

Пошаговый расчет НДФЛ

1. Определение налогового статуса

1. Проверить количество дней пребывания в РФ (183 дня за 12 месяцев)
2. Установить ставку налога (13% или 30%)
3. Учесть изменения статуса в течение года

2. Расчет налоговой базы

• Суммировать все выплаты за месяц (оклад, премии, надбавки)
• Вычесть необлагаемые суммы (матпомощь до 4000 руб и др.)
• Применить налоговые вычеты при наличии

3. Начисление налога

1. Налоговая база × Ставка НДФЛ
2. Округление до полных рублей
3. Удержание из дохода сотрудника

Налоговые вычеты

Пример расчета

Сроки перечисления НДФЛ

• С заработной платы - не позднее следующего дня после выплаты
• С больничных и отпускных - до конца месяца выплаты
• При увольнении - в день расчета

Особые случаи

1. Доходы свыше 5 млн руб. в год (ставка 15%)
2. Материальная выгода (ставка 35%)
3. Дивиденды (ставка 13%)
4. Подарки стоимостью свыше 4000 руб.

Проверка правильности расчета

• Сверка с программой 1С или другими бухгалтерскими системами
• Проверка соответствия справки 2-НДФЛ
• Контроль лимитов по вычетам
• Учет изменений в законодательстве